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【财务管理】德州市第七中学财务管理制度

第一部分公务接待管理制度

为切实加强本单位公务接待管理工作，进一步规范公务接待行为，严格控制公务接待费支出，防止铺张浪费，促进党风廉政建设，根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》等相关规定，结合学校实际，制定本制度。

一、公务接待原则

公务接待坚持有利公务、务实节俭、严格标准、简化礼仪、高效透明、尊重少数民族风俗习惯的原则。公务接待费支出实行预算总额控制、只减不增，严格审批、限额报销。

二、公务接待范围

公务接待范围：主要是外省单位、省局、省内兄弟单位、地方部门等外部单位来单位出席会议、考察调研、学习交流活动。公务接待费，是指为执行公务或开展业务活动需要合理开支的住宿费、就餐费等。

三、公务接待审批程序

1．严控接待事由。公务接待实行接待函电制度，公务接待事项应有派出单位公函或电话记录单（见附件1）并报告分管领导。对能够合并的公务接待要统筹安排。

2.严格接待审批。公务接待前，由办公室统一填写公务接待审批单并报分管领导审批。公务活动结束后，由办公室统一如实填写公务接待清单。

四、公务接待标准

1．住宿。公务接待住宿应当严格执行差旅费、会议费管理的有关规定，会议接待要安排在定点宾馆。住宿标准按国家规定的住宿标准执行，根据职级对应的住宿费标准选择宾馆住宿（不分房型）。住宿费用原则上由接待对象承担。

2．就餐。公务接待原则上安排在单位职工食堂用餐。确因工作需要，经公务接待工作分管领导批准，可安排外部就餐，并严格控制陪餐人数及就餐标准。每个接待事项原则上只能安排一次公务接待用餐。公务接待中不得提供香烟、酒。工作餐费用应当随具体接待任务及时结算，不得以任何名义挂账，或分批购买、分期付款。

3．陪餐人员。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；接待对象在10人以上的，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。

4．公务接待司机用餐，在公务接待审批单上注明司机人数和就餐费用，并入公务接待费报销。

五、财务报销

1．公务接待费在政府预算收支科目“一般预算支出目级科目”中的“公务接待费”目级科目中列支，真实反映公务接待费支出情况。

2．公务接待经费由办公室凭派出单位公函或电话记录单及其它证明材料，审批手续齐全后报销。

3．公务接待经费支付严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行。一般应采用银行转账或者公务卡方式结算。

六、监督管理

1．公务接待工作归口办公室管理，并对公务接待活动把关。不得超标准安排住房，不得额外配发洗漱等房间用品。公务接待就餐的要以家常菜或本地菜为主，不得供应高档菜肴，不得使用私人会所或高消费餐饮场所。

2．严格执行公务接待标准。严禁用公款大吃大喝、铺张浪费；严禁以任何名义用公款招待私客、互相吃请；严禁以招待为名请客送礼、观光旅游以及组织各种高消费的娱乐活动。

第二部分财务报销制度

为了规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，促进学校教育事业的健康发展，根据《公用经费管理使用办法》《关于进一步加强义务教育学校公用经费管理》等通知，结合我校的实际情况，特制定本制度:

一、财务报销有关规定

1、教职工因公采购、参加培训、会议及其他公务活动支付的相关费用，必须索取有效报销票据，原始票据大、小写金额必须相符，不能涂改，回校后凭据报销，收款收据等“白条”不能作为报销凭证。

2、根据国家相关法律规定，有效票据是指票据上必须标记税务机关或财政主管部门的印章，并且内容必须填写完整，具体包括：付款单位、物品名称或服务内容，标明单价、数量、金额、开票人签章，并加盖收款单位财务专用章或票据专用章。个别收款单位由税务部门代开的票据，除税务部门的签章外，需加盖收款单位财务专用章或票据专用章。凡购置各类商品（含图书和办公用品）均需提供正规票据和详细的购物清单。

3、当年发生的业务，应在当年年底前全部报销，延期票据财务部门将拒绝受理。

二、财务报销票据原始凭证的要求原始单据（发票）的一般要求：

1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，填写时一律用碳素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。

2、发票内容要齐全，单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符，票据一经涂改即无效。

3、印章要齐全，报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章，发票或收据需在税务机关规定的使用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的）。

4、报销凭证严重破损，导致内容不全不清的，财务人员不得给予报销。

三、财务报销流程及要求：

（一）财务报销审批权限

学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后方可到财务处办理结算。

（二）财务报销基本流程及要求

1、整理原始票据：所有要报销的票据，要求经办人员按不同类别分别粘贴在“票据贴存单”上，黏贴要均匀整齐、劳实、长宽不超出票据贴存单范围，如一次报销的票据较多，一张票据贴存单容纳不下的，可另贴一张。各类票据需按不同类别粘贴，以便财务人员进行账务处理。

2、根据不同的原始票据，分别填制各种报销单，如支票报销单、差旅费报销单等，购买实物及维修的票据要附实物清单及工程清单，各类票据要求使用钢笔或签字笔填写。

3、①购买的设备、办公用品、贵重物品需经手人签字、审核人签字、校长签字方可报销、入账。

②符合固定资产标准的要经单位资产人员办理验收，国有资产管理处办理产权登记和入库手续。属于政府采购范围的开支，应按规定要求办理政府采购合同。

4、教职工到财务处报账，必须携带报账所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据，物资采购一律由学校统一执行，符合固定资产还须有固定资产入库单，外出参加会议的，还需有会议通知等。

5、各种凭证单据一律要求用碳素笔填写，做到内容完整，字迹清晰工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确相符，小写必须写到分位，没有的用0补齐。

6、对于发票收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符、不按规定黏贴、不按规定填写报账凭证的，财务人员有权拒绝给予报账。

第三部分收费管理办法

一、根据市物价局出台《全市中小学收费标准》（德价发〔2015〕99号）我校代收费项目有课本费、作业本费、校服费。

1、课本费（城市）。学校根据省教育厅公布的山东省中小学教学用书目录，代学生购买课本的费用。

2、作业本费。学校代学生统一购买作业本收费用。作业本费最高收费标准为：初中每生每学年30元。学校应保证学生作业本的使用。作业本的价格不得高于当地同类作业本市场价格。

3、学生装费。初中：夏装每套不高于75元；运动装（秋装）每套不高于80元，运动装和夏装各一套，在新生入学时配发。

二、严禁向学生强制推销或变相推销教辅材料和其它商品，不得强制学生统一订购各种教辅材料、学具、报刊杂志等。学校因教学需要确需购买的，应从公用经费中列支。

三、严格义务教育经费保障和资金管理。凡国家明确规定纳入公用经费开支的项目，应纳入公用经费开支范围。义务教育阶段学生“意外伤害校方责任险”、体检费用和试卷费用应由学校公用经费列支，不得向学生收取。

四、学生装价格由各市物价、教育部门在不高于省定价格的基础上合理核定，报省物价、教育部门备案后执行

五、学校收一切代收费资金都要及时纳入学校账目核算，统一管理，严禁以任何理由设立账外账。

第四部分固定资产管理制度

为了加强学校固定资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，减少浪费，特制定德州市第七中学固定资产管理制度：

一、学校固定资产实行分工管理，做到权责统一。由学校确定专人管理各功能实验室，房屋、建筑物和用具由总务处管理。

二、学校建立固定资产的账卡制度，根据每一件固定资产的不同特点设立账卡，予以登记，使用部门或个人也要按品名登记明细账卡，以便查对。

三、新添置固定资产类物品，经总务处登记上册后才能使用。

四、自然损坏和损耗须报损的物品，由使用管理人员填写报损申报表，经总务处签字证明后报校长审批，已报损的物品集中在学校仓库，由学校统一处理。属人为损坏或因保管不善而损坏或丢失者，根据情况由责任人赔偿。

五、固定资产借用分校内借用和校外借用两种情况，校内借用一律由借用部门出具借条，经分管领导签字后方可借出，校外借用除按上述手续办理外，还须征得校长同意后方可借出。

六、每学期由总务处组织专人对各室、班级的固定资产进行一次清查核对。

七、保管人员要坚持原则，管好财产，严重失职造成损失或混乱者，要给予行政处分。

第五部分差旅费、会议费、培训费管理制度

第一章总则

第一条为进一步加强学校差旅费、培训费、会议费管理，厉行节约，反对铺张浪费，根据《公用经费管理使用办法》《关于进一步规范教师培训费的通知》等有关规定，结合学校实际制定本制度。

第二条本制度所称差旅费、会议费、培训费，是指学校工作人员临时到常驻地以外地区，因公出差所发生的城市间交通费，住宿费，伙食补助费和市内交通费。

第三条建立健全出差审批制度，公务出差必须按规定报经学校领导批准，从严控制出差人数和天数，严禁无实质内容，严禁以任何名义和方式变相旅游，严谨异地相关单位间无实质内容的学习交流。

第四条加强差旅费、培训费、会议费预算管理，学校应当将差旅费、会议费、培训费全部纳入预算管理，单独列示，严格控制支出规模，再核定的差旅费预算内安排公务出差活动，不得超预算或无预算安排公务出差。

第二章城市间交通费

第五条城市间交通费是指学校工作人员因外出培训、因外出参加会议到常驻地以外地区出差，乘坐火车、飞机等交通工具所发生的费用。

第六条出差人员应按等级乘坐交通工具，未按规定等级乘坐交通工具的超支部分，由个人自理，乘坐交通工具的等级见下表：

交通工具

火车（含高铁、动车、全列软席列车）

飞机

其它交通工具（不包括出租小汽车）

火车硬席（硬座、硬卧），高铁、动车二等座，全列软席列车二等软座

经济舱

凭据报销

第七条到出差目的地有多种交通工具可选择时出差人员在不影响公务，确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。

第三章住宿费

第八条住宿费是指出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所、下同）发生的房租费用。

第九条学校工作人员到相关地区出差发生的住宿费，按照德城区机关事业单位工作人员差旅住宿费标准明细表执行。

第十条出差人员应在职务级别对应的住宿费标准限额内选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。

第四章伙食补助费

第十一条伙食补助费是指对出差人员在因外出培训等出差期间给予的伙食补助费用。

第十二条伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用，会议费、培训费含餐费的不再另行发放伙食补助费。

第十三条出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。

第五章报销管理

第十四条出差人员应当严格按规定在所在单位报销差旅费，不得向其他单位摊派、转嫁相关费用。

第十五条城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费，交通意外保险费凭据报销。

住宿费在标准限额内凭发票据实报销。伙食补助费按出差目的地的标准报销，在途期间的伙食补助费按当天最后到达目的地的标准报销。

其他交通费凭发票和行程记录据实报销。出差当天往返的，城市间交通费，伙食补助费，按本办法规定报销。

未按标准开支，差旅费的超支部分由个人自理。

第十六条出差人员应在出差结束后及时办理报销手续，差旅费报销时应当提供出差审批单，车票、住宿费发票等凭证，报销时需填差旅费报销单。

住宿费，车票支出等按规定用公务卡结算。

第十七条出纳人员，应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准出差及超范围，超标准开支的费用不予报销。

第六章附则

第十八条在本市区域内因公外出一般不安排住宿，确需住宿的，应经学校领导批准，住宿费按本办法报销。

第六部分预算、决算管理制度

根据德城区教育局的有关规定，按照上级的部署，进一步强化推进教育系统党风廉政建设，经研究决定，建立《学校预算、决算管理制度》。

一、总则

学校将严格落实上级有关部门编制预算的要求，按照统一部署开始编制单位部门预算。围绕建立符合校情实际的公共财政框架的总体要求，逐步建立公开、公平、规范、高效的预算编制和执行机制，体现预算刚性和财政绩效，加强依法理财，创建科学、法制的公共预算管理模式。

二、领导小组

组长：郭其延

成员：穴志英张宏亮高毅民刘洋李娜王连杰秦禹

三、内容

在具体执行过程中，严格按照下达的部门预算执行，决不随意更改。年终按照上级要求做好各项经费的决算分析、统计报表工（包括人员经费、公用经费等），并在校务会、全体教师会上通告，将部门预算的制定、执行置于公众监督之下。

四、流程

编制部门预算是一项复杂而又细致的工作，要统筹考虑全年的情况，在对上年及本年度预算执行情况